Účtovanie nevyfakturovaných dodávok a zásob na ceste pri účtovaní spôsobom A:
Ako zaúčtovať nevyfakturované dodávky a zásoby na ceste ku koncu roka (spôsob A)
Koncom roka sa väčšina účtovníkov ocitá v situáci, kedy treba zaúčtovať nevyfakturované dodávky. O týchto účtovných prípadoch sa účtuje väčšinou jeden krát do roka a preto je praktické mať ich v krátkych prehľadov.
Nasledujúce prehľady by Vám mali zabezpečiť bezproblémové zvládnutie týchto koncoročných účtovných prípadov.
| Dátum | Účtovný prípad | Doklad | Suma v EUR | MD | D |
| 17.12. | Faktúra za tovar: - hodnota tovaru - DPH |
Faktúra | 20 000 4 000 |
131 343 |
321 321 |
| 20.12. | Prevzatie tovaru fakturovaného 17.12. na sklad | Príjemka | 20 000 | 132 | 131 |
| Dátum | Účtovný prípad | Doklad | Suma v EUR | MD | D |
| 15.12. | Prevzatie materiálu na sklad v ocenení podľa dodacieho listu | Dodací list a príjemka | 14 000 | 112 | 111 |
| 19.12. | Faktúra za materiál prevzatý dňa 15.12.: - hodnota materálu - oceňovací rozdiel - DPH |
Faktúra a interný doklad | 15 000 1 000 3 000 |
111 112 343 |
321 111 321 |
| Dátum | Účtovný prípad | Doklad | Suma v EUR | MD | D |
| 29.12. | Prevziatie materiálu na sklad podľa dodacieho listu | Dodací list a príjemka | 5000 | 112 | 111 |
| 31.12. | Rezerva na nevyfaktúrovanú dodávku materiálu prevzatého 29.12. - cena v dodacom liste je nepresná |
Interný doklad | 5000 | 111 | 323 |
| 7.1. | Faktúra za materál* prevzatý 29.12.: - záväzok - ocenovací rozdiel |
Faktúra Interný doklad |
5000 1000 |
323 112 |
321 323 |
| *Dodávateľom je neplatiteľ DPH a faktúru vystavil až v januári. Dodávateľom platiteľovi DPH vzniká daňová povinnosť dňom dodania tovaru a doberateľovi platiteľovi DPH právo na odpočet DPH v deň, keď pri tovare vznikla daňová povinnosť, t.j. V takýchto prípadoch sa o nevyfaktúrovaných dodávkach tovaru neúčtuje. | |||||
| Dátum | Účtovný prípad | Doklad | Suma v EUR | MD | D |
| 21.12. | Faktúra za materiál: - hodnota materiálu - DPH |
Faktúra | 10 000 2 000 |
111 343 |
321 321 |
| 31.12. | Materiál na ceste fakturovaný 21.12. | Interný doklad | 10 000 | 119 | 111 |
| 5.1. | Prevzatie materiálu fakturovaného 21.12. | Príjemka | 10 000 | 119 | 111 |
| Dátum | Účtovný prípad | Doklad | Suma v EUR | MD | D |
| 28.12. | Prevzatie tovaru na sklad v ocenení podľa dodacieho listu | Dodací list a príjemka | 5 000 | 132 | 131 |
| 31.12. | Nevyfakturovaná dodávka tovaru prevzatého 28.12. - cena je známa na základe zmluvy |
Interný doklad | 5 000 | 131 | 326 |
| 6.1. | Faktúra za tovar* prevzatý 28.12. | Faktúra | 5 000 | 326 | 321 |
| Dátum | Účtovný prípad | Doklad | Suma v EUR | MD | D |
| 18.12. | Faktúra za tovar: - hodnota tovaru - DPH |
Faktúra | 20 000 2 000 |
131 343 |
321 321 |
| 31.12. | Tovar na ceste fakturovaný 18.12. |
Interný doklad | 20 000 | 139 | 131 |
| 4.1. | Prevzatie tovaru fakturovaného 18.12. | Príjemka | 20 000 | 131 | 139 |
Diskusia